Si le plan d’épargne-retraite (PER) s’installe dans le panorama de l’épargne, c’est en partie grâce à sa dimension fiscale. En effet, les versements sont déductibles des revenus imposables, ce qui permet d’épargner avec l’aide du Trésor public. Avant de passer à l’action, mieux vaut toutefois avoir quelques éléments en tête.
Tout d’abord, tout ou partie de cet avantage fiscal sera repris à la sortie. En effet, si vous prévoyez de récupérer votre épargne sous la forme d’un capital, les sommes correspondant aux versements devront être réintégrées dans les revenus imposables au barème progressif et les gains seront soumis à la « flat tax » (30 %).
Si votre tranche marginale d’imposition baisse dans l’intervalle, c’est gagnant. Sinon, c’est uniquement l’effet de capitalisation qui vous profitera, à condition de réinvestir dans votre plan les économies d’impôt réalisées. Vous épargnerez alors des sommes plus importantes avec un effort financier inchangé. L’opération sera d’autant plus intéressante que vous ferez fructifier votre épargne de longues années.
Tranche d’imposition à 30 %
Deuxièmement, l’économie d’impôt évolue selon votre tranche marginale d’imposition. Ainsi, un versement de 10 000 euros donne lieu à une ristourne de 4 100 euros pour un foyer taxé à 41 %. L’économie d’impôt se monte à 3 000 euros pour ceux qui se situent dans la tranche à 30 % et ne sera plus que de 1 100 euros pour la tranche à 11 %. C’est pourquoi le PER est recommandé pour les ménages les plus fortement imposés, à partir de 30 % et au-delà.
Enfin, la déductibilité est plafonnée. Chaque personne bénéficie d’un plafond d’épargne-retraite qui lui est propre et qui dépend de son niveau de revenus professionnels.
Ainsi, vous pouvez déduire cette année jusqu’à 10 % de vos revenus 2022, avec un minimum de déduction fixé à 10 % du plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS), soit 4 114 euros pour 2023, et un maximum fixé à 10 % de huit fois le PASS, soit 32 908 euros. Cette information est disponible sur votre dernier avis d’imposition.
S’y trouvent également les plafonds non consommés des trois années précédentes. En effet, il est possible de les cumuler. Vos versements seront d’abord affectés au plafond de l’année en cours, puis à celui de l’année la plus éloignée, etc. Une personne ouvrant un PER aujourd’hui, et n’ayant pas versé sur d’autres dispositifs retraite les années passées, peut ainsi défiscaliser un joli montant avec un versement pouvant atteindre plus de 130 000 euros.
Plafonds des conjoints mutualisables
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